企業(yè)在采取這些促銷方式時，要注意哪些財稅問題呢？下面就跟隨小編一起來了解一下吧。
一、消費券、折扣券、抵用券
商家發(fā)放消費券、折扣券、抵用券，通常只能在購買自家商品或服務(wù)時才能使用，而且使用時也有金額的限制，比如滿300減40等。本質(zhì)上來說，它屬于企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價格上給予的扣除優(yōu)惠，也就是商業(yè)折扣。
企業(yè)要按照折扣后的金額確認(rèn)銷售收入并進(jìn)行賬務(wù)處理。
同時在發(fā)票開具上也要注意：如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。
未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。
二、“買一贈一”促銷活動
很多商家為了促銷，推出了買一贈一活動，例如購買沙發(fā)送抱枕等。
由于“買一贈一”屬于只有購買了商家的主商品，才能領(lǐng)取相應(yīng)的贈品，沒有購買就沒有贈品，所以不屬于無償贈送，贈品無需視同銷售繳納增值稅。但是由于增值稅沒有明確的條款規(guī)定，實務(wù)中還是存在一定爭議，有些地方還會對買物贈物做出更細(xì)致的要求，例如必須是在同一項銷售貨物行為中完成的、贈送貨物的價格不高于銷售貨物收取的金額等。
需要注意的是：在企業(yè)所得稅收入確認(rèn)中明確規(guī)定：
企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入。
同時應(yīng)將銷售貨物和隨同銷售贈送的貨物品名、數(shù)量以及按各項商品公允價值的比例分?jǐn)偞_認(rèn)的價格和金額在同一張發(fā)票上注明。
三、“紅包”活動
1、在微信群里發(fā)現(xiàn)金紅包
商家派發(fā)現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，由于這部分現(xiàn)金的用途是非限定的，所以個人應(yīng)當(dāng)按“偶然所得”計算繳納個人所得稅。不過，稅款由派發(fā)紅包的企業(yè)代扣代繳。個人收到的紅包金額默認(rèn)為是扣繳了個稅后的余額。
2、發(fā)放促銷紅包
例如發(fā)放消費紅包，購物每滿500元可使用一個100元的紅包。這種紅包性質(zhì)實為抵扣券、消費券，財稅處理方式和前面介紹的一致。
對于購貨方個人來說，個人取得的這一類紅包，屬于個人的購物折扣而已，不屬于個人的偶然所得，不需要繳納個稅。
四、售后
1、銷售退回
雙11大促，退貨也是商家不容忽視的問題。
在發(fā)生銷售退回時，要沖減之前確認(rèn)的銷售收入和稅額。
實務(wù)中，需要區(qū)分銷售退回是否是當(dāng)月發(fā)生，來決定是作廢原開具的發(fā)票還是開具紅字負(fù)數(shù)發(fā)票。如果開具的是增值稅專用發(fā)票，還要區(qū)分購貨方是否已經(jīng)勾選抵扣。
需要注意的是如果商家開具的是電子發(fā)票，無論是當(dāng)月還是次月，都只能開具紅字電子發(fā)票。
2、銷售折讓
企業(yè)將商品銷售給買方后，如買方發(fā)現(xiàn)商品在質(zhì)量、規(guī)格等方面不符合要求，可能會要求商家在價格上給予一定的減讓；
企業(yè)發(fā)生銷售折讓時，根據(jù)折讓的金額和稅額，開具紅字發(fā)票，沖減之前確認(rèn)的銷售收入和稅額。
一、消費券、折扣券、抵用券
商家發(fā)放消費券、折扣券、抵用券，通常只能在購買自家商品或服務(wù)時才能使用，而且使用時也有金額的限制，比如滿300減40等。本質(zhì)上來說，它屬于企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價格上給予的扣除優(yōu)惠，也就是商業(yè)折扣。
企業(yè)要按照折扣后的金額確認(rèn)銷售收入并進(jìn)行賬務(wù)處理。
同時在發(fā)票開具上也要注意：如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。
未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。
二、“買一贈一”促銷活動
很多商家為了促銷，推出了買一贈一活動，例如購買沙發(fā)送抱枕等。
由于“買一贈一”屬于只有購買了商家的主商品，才能領(lǐng)取相應(yīng)的贈品，沒有購買就沒有贈品，所以不屬于無償贈送，贈品無需視同銷售繳納增值稅。但是由于增值稅沒有明確的條款規(guī)定，實務(wù)中還是存在一定爭議，有些地方還會對買物贈物做出更細(xì)致的要求，例如必須是在同一項銷售貨物行為中完成的、贈送貨物的價格不高于銷售貨物收取的金額等。
需要注意的是：在企業(yè)所得稅收入確認(rèn)中明確規(guī)定：
企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入。
同時應(yīng)將銷售貨物和隨同銷售贈送的貨物品名、數(shù)量以及按各項商品公允價值的比例分?jǐn)偞_認(rèn)的價格和金額在同一張發(fā)票上注明。
三、“紅包”活動
1、在微信群里發(fā)現(xiàn)金紅包
商家派發(fā)現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，由于這部分現(xiàn)金的用途是非限定的，所以個人應(yīng)當(dāng)按“偶然所得”計算繳納個人所得稅。不過，稅款由派發(fā)紅包的企業(yè)代扣代繳。個人收到的紅包金額默認(rèn)為是扣繳了個稅后的余額。
2、發(fā)放促銷紅包
例如發(fā)放消費紅包，購物每滿500元可使用一個100元的紅包。這種紅包性質(zhì)實為抵扣券、消費券，財稅處理方式和前面介紹的一致。
對于購貨方個人來說，個人取得的這一類紅包，屬于個人的購物折扣而已，不屬于個人的偶然所得，不需要繳納個稅。
四、售后
1、銷售退回
雙11大促，退貨也是商家不容忽視的問題。
在發(fā)生銷售退回時，要沖減之前確認(rèn)的銷售收入和稅額。
實務(wù)中，需要區(qū)分銷售退回是否是當(dāng)月發(fā)生，來決定是作廢原開具的發(fā)票還是開具紅字負(fù)數(shù)發(fā)票。如果開具的是增值稅專用發(fā)票，還要區(qū)分購貨方是否已經(jīng)勾選抵扣。
需要注意的是如果商家開具的是電子發(fā)票，無論是當(dāng)月還是次月，都只能開具紅字電子發(fā)票。
2、銷售折讓
企業(yè)將商品銷售給買方后，如買方發(fā)現(xiàn)商品在質(zhì)量、規(guī)格等方面不符合要求，可能會要求商家在價格上給予一定的減讓；
企業(yè)發(fā)生銷售折讓時，根據(jù)折讓的金額和稅額，開具紅字發(fā)票，沖減之前確認(rèn)的銷售收入和稅額。
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