在餐飲、住宿、零售等主要面向個(gè)人消費(fèi)者的行業(yè)中，經(jīng)常會(huì)有不開票收入產(chǎn)生。那這部分收入，企業(yè)應(yīng)該如何處理呢？不開具發(fā)票，是不是也就不用申報(bào)納稅了呢？下面小編就來為大家講講這種情況怎么辦。
不開票收入，應(yīng)該如何處理
首先，需要明確的是，不開發(fā)票不代表就不用申報(bào)繳稅。該不該申報(bào)繳稅、什么時(shí)候申報(bào)繳稅，開不開發(fā)票并不是唯一的判斷標(biāo)準(zhǔn)，還應(yīng)該結(jié)合其他因素一起來分析。
《營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
也就是說：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)開具發(fā)票，但是并非一一對(duì)應(yīng)，先于納稅義務(wù)發(fā)生提前開票的，要提前交稅；但是只要提供了服務(wù)、收到款項(xiàng)，即使推遲開票，納稅義務(wù)不會(huì)跟著推后，仍然應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)期納稅。
不開票收入，有什么風(fēng)險(xiǎn)
1、未開票的風(fēng)險(xiǎn)
實(shí)務(wù)中，有的企業(yè)出于各種理由拒絕為消費(fèi)者開具發(fā)票，這樣很容易就會(huì)被消費(fèi)者投訴。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定：應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。
2、偷逃稅款的風(fēng)險(xiǎn)
有的企業(yè)主觀上為了少繳稅而故意隱匿收入，不開票、不申報(bào)。對(duì)此種偷稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，還要依法追究刑事責(zé)任。
3、延期納稅的風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)發(fā)生納稅義務(wù)后，就需要按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，否則將由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
不開票收入需要注意什么
1、如實(shí)按期申報(bào)
進(jìn)銷比對(duì)、同行業(yè)數(shù)據(jù)比對(duì)等等，都很容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)是否有少計(jì)收入、少申報(bào)納稅的情形，也不要以為象征性的報(bào)一點(diǎn)就能瞞天過海。合法合規(guī)，才是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的長(zhǎng)久之道。
2、盡量采用對(duì)公賬戶收款
在電子支付時(shí)代，現(xiàn)金收支的情形已大為減少，更多的是個(gè)人支付寶、微信、銀行賬戶收款。因此更建議開通企業(yè)微信、支付寶賬戶，這樣既便于企業(yè)收入納稅規(guī)范管理，也可以避免公私不分。
3、保存賬單、收款憑證等，做好數(shù)據(jù)留存?zhèn)洳?/span>
做好數(shù)據(jù)留存?zhèn)洳?，一方面是在稅?wù)檢查時(shí)說得清楚未開票收入都報(bào)了哪些；另一方面，也有可能會(huì)發(fā)生已申報(bào)納稅、但后期又需要開具發(fā)票的情形，這時(shí)有數(shù)據(jù)清晰可查，企業(yè)也可以避免重復(fù)申報(bào)繳稅。
4、及時(shí)開具發(fā)票
不開票收入，應(yīng)該如何處理
首先，需要明確的是，不開發(fā)票不代表就不用申報(bào)繳稅。該不該申報(bào)繳稅、什么時(shí)候申報(bào)繳稅，開不開發(fā)票并不是唯一的判斷標(biāo)準(zhǔn)，還應(yīng)該結(jié)合其他因素一起來分析。
《營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
也就是說：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)開具發(fā)票，但是并非一一對(duì)應(yīng)，先于納稅義務(wù)發(fā)生提前開票的，要提前交稅；但是只要提供了服務(wù)、收到款項(xiàng)，即使推遲開票，納稅義務(wù)不會(huì)跟著推后，仍然應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)期納稅。
不開票收入，有什么風(fēng)險(xiǎn)
1、未開票的風(fēng)險(xiǎn)
實(shí)務(wù)中，有的企業(yè)出于各種理由拒絕為消費(fèi)者開具發(fā)票，這樣很容易就會(huì)被消費(fèi)者投訴。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定：應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。
2、偷逃稅款的風(fēng)險(xiǎn)
有的企業(yè)主觀上為了少繳稅而故意隱匿收入，不開票、不申報(bào)。對(duì)此種偷稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，還要依法追究刑事責(zé)任。
3、延期納稅的風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)發(fā)生納稅義務(wù)后，就需要按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，否則將由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
不開票收入需要注意什么
1、如實(shí)按期申報(bào)
進(jìn)銷比對(duì)、同行業(yè)數(shù)據(jù)比對(duì)等等，都很容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)是否有少計(jì)收入、少申報(bào)納稅的情形，也不要以為象征性的報(bào)一點(diǎn)就能瞞天過海。合法合規(guī)，才是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的長(zhǎng)久之道。
2、盡量采用對(duì)公賬戶收款
在電子支付時(shí)代，現(xiàn)金收支的情形已大為減少，更多的是個(gè)人支付寶、微信、銀行賬戶收款。因此更建議開通企業(yè)微信、支付寶賬戶，這樣既便于企業(yè)收入納稅規(guī)范管理，也可以避免公私不分。
3、保存賬單、收款憑證等，做好數(shù)據(jù)留存?zhèn)洳?/span>
做好數(shù)據(jù)留存?zhèn)洳?，一方面是在稅?wù)檢查時(shí)說得清楚未開票收入都報(bào)了哪些；另一方面，也有可能會(huì)發(fā)生已申報(bào)納稅、但后期又需要開具發(fā)票的情形，這時(shí)有數(shù)據(jù)清晰可查，企業(yè)也可以避免重復(fù)申報(bào)繳稅。
4、及時(shí)開具發(fā)票
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