有無(wú)發(fā)生銷售或少于定稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，均作如下分錄：
借：應(yīng)交稅金--增值稅
借：應(yīng)交稅金--城建稅
借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
同時(shí)計(jì)提稅：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--增值稅
貸：應(yīng)交稅金--城建稅
貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
當(dāng)發(fā)生銷售時(shí)，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”按實(shí)際反映，若銷售大于定額時(shí)，按實(shí)際銷售額計(jì)提應(yīng)交的稅費(fèi)。并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
1、核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣：每月上交增值稅，按季預(yù)交所得稅；
2、增值稅方面，如果當(dāng)月沒(méi)有發(fā)生任何銷售收入，也必須按核定的最低營(yíng)業(yè)額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無(wú)關(guān)了，它相當(dāng)于企業(yè)的一種其他費(fèi)用類開(kāi)支，個(gè)人認(rèn)為，它只能記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目；
3、具體賬務(wù)處理：無(wú)論有無(wú)發(fā)生，銷售或少于定稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，均作如下分錄：
借：應(yīng)交稅金--增值稅
借：應(yīng)交稅金--城建稅
借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
貸：銀行存款同時(shí)計(jì)提稅
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--增值稅
貸：應(yīng)交稅金--城建稅
貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
當(dāng)發(fā)生銷售時(shí)，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”按實(shí)際反映，若銷售大于定額時(shí)，按實(shí)際銷售額計(jì)提應(yīng)交的稅費(fèi)。并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行做賬，服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人的報(bào)稅步驟是：
?。?）打開(kāi)稅局網(wǎng)站，輸入企業(yè)用戶名和密碼；
?。?）選擇“申報(bào)繳納”--根據(jù)企業(yè)需要，對(duì)需要申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行申報(bào)，填寫(xiě)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊提交，繳納稅款，即申報(bào)成功。
借：應(yīng)交稅金--增值稅
借：應(yīng)交稅金--城建稅
借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
同時(shí)計(jì)提稅：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--增值稅
貸：應(yīng)交稅金--城建稅
貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
當(dāng)發(fā)生銷售時(shí)，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”按實(shí)際反映，若銷售大于定額時(shí)，按實(shí)際銷售額計(jì)提應(yīng)交的稅費(fèi)。并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
1、核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣：每月上交增值稅，按季預(yù)交所得稅；
2、增值稅方面，如果當(dāng)月沒(méi)有發(fā)生任何銷售收入，也必須按核定的最低營(yíng)業(yè)額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無(wú)關(guān)了，它相當(dāng)于企業(yè)的一種其他費(fèi)用類開(kāi)支，個(gè)人認(rèn)為，它只能記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目；
3、具體賬務(wù)處理：無(wú)論有無(wú)發(fā)生，銷售或少于定稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，均作如下分錄：
借：應(yīng)交稅金--增值稅
借：應(yīng)交稅金--城建稅
借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
貸：銀行存款同時(shí)計(jì)提稅
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--增值稅
貸：應(yīng)交稅金--城建稅
貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
當(dāng)發(fā)生銷售時(shí)，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”按實(shí)際反映，若銷售大于定額時(shí)，按實(shí)際銷售額計(jì)提應(yīng)交的稅費(fèi)。并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行做賬，服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人的報(bào)稅步驟是：
?。?）打開(kāi)稅局網(wǎng)站，輸入企業(yè)用戶名和密碼；
?。?）選擇“申報(bào)繳納”--根據(jù)企業(yè)需要，對(duì)需要申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行申報(bào)，填寫(xiě)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊提交，繳納稅款，即申報(bào)成功。
關(guān)于 小規(guī)模納稅人是如何全套做賬 的文章是由【谷騏財(cái)稅：http://m.ksdpzx.com/news/zhucenews/1961.html】整理或轉(zhuǎn)載，谷騏財(cái)稅提供公司注冊(cè)、代理記賬、稅務(wù)代辦、審計(jì)稅籌等專業(yè)財(cái)稅服務(wù)，為您解決代辦各種財(cái)稅疑難問(wèn)題，歡迎您的咨詢！
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