根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅實(shí)行“按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳”的計(jì)稅制度。納稅人在年終匯算清繳時(shí)，少繳的所得稅稅額，應(yīng)在下一年度內(nèi)繳納；多預(yù)繳的所得稅稅額，在下

31250+986=2755　　嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，應(yīng)按工資表上人員所屬部門，確定應(yīng)進(jìn)的成本費(fèi)用項(xiàng)目：　　借：生產(chǎn)成本——直接人工　　借：制造費(fèi)用——工資　　借：管理費(fèi)用&mdash

借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款其他應(yīng)交款

首先可以肯定，稅是一定要交的。
一、加班工資并入發(fā)放當(dāng)月的工資薪金計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
二、年終獎(jiǎng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪來(lái)進(jìn)行處理。
計(jì)算方法是：
1、首先用費(fèi)用扣標(biāo)準(zhǔn)2

余款如果收不回來(lái)就走管理費(fèi)用

個(gè)稅是由個(gè)人承擔(dān)，由公司代扣代繳的，　　計(jì)提時(shí)：　　借：其他應(yīng)收款　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅　　繳納時(shí)：　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅　　貸：銀

借：應(yīng)付工資薪酬貸其他應(yīng)交款—代扣代繳個(gè)人所得稅

若果是一般納稅人，按照現(xiàn)行的法規(guī)是增值稅視同銷售借記在建工程2406

以前在建工程是非應(yīng)稅項(xiàng)目，所以你們老師做的是對(duì)的，領(lǐng)用商品要視同銷售?，F(xiàn)在機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)可以抵稅了，所以不用視同銷售。但是它那個(gè)要交銷項(xiàng)稅也是不對(duì)的。就直接成本領(lǐng)

答案是正確的。這個(gè)地方，不作為銷售處理，而是按成本結(jié)轉(zhuǎn)。只是在計(jì)算增值稅時(shí)，要按計(jì)稅價(jià)值（即題目中的市場(chǎng)價(jià)值）?？梢赃@樣理解，因?yàn)檫@個(gè)商品，并沒(méi)有離開(kāi)企業(yè)，只是改變了用途，所以不

全面營(yíng)改增后，自建不動(dòng)產(chǎn)的財(cái)稅處理發(fā)生了很大變化。自產(chǎn)產(chǎn)品用于自建不動(dòng)產(chǎn)，不需要視同銷售，也不需要計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。

外購(gòu)材料用于自建不動(dòng)產(chǎn)，若不屬于不得抵扣項(xiàng)目，準(zhǔn)予

根據(jù)現(xiàn)行稅策領(lǐng)用自產(chǎn)商品建造廠房不需要做視同銷售計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額，根據(jù)庫(kù)存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)在建工程。

假如庫(kù)存商品成本是80售價(jià)100如果用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程：借：在建工程97貸：庫(kù)存商品80應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）17（售價(jià)*17%）如果用于機(jī)器設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)的在建工程：借：在建工

銷售不動(dòng)產(chǎn)按照5%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。

一、根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第八款：“2

5月1日營(yíng)改增后，銷售不動(dòng)產(chǎn)的稅率是11%。關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。（二）提

不是，這個(gè)是兩個(gè)部分要分別核算，自建行為按照建筑安裝繳納3%的營(yíng)業(yè)稅，銷售不動(dòng)產(chǎn)稅率是5%.

一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的預(yù)

對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)講，所得稅有可能是按月的、也有可能是按季度來(lái)算的，這要根據(jù)稅務(wù)局的安排來(lái)進(jìn)行的。同樣，到了12月份，他原來(lái)是按月的呢？還是按季度的呢？原來(lái)是怎么樣計(jì)提的就還是怎么

計(jì)提的時(shí)候：借：所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅繳納的時(shí)候：借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅貸：銀行存款--XX銀行結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候：借：本年利潤(rùn)貸：所得稅

去年年底計(jì)提所得稅計(jì)提多了做帳，直接把所得稅轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配中處理，因?yàn)槊總€(gè)月的未分配利潤(rùn)都是會(huì)變的，也沒(méi)有影響到當(dāng)月的利潤(rùn)，數(shù)額不大沒(méi)必要使用以前年度損益調(diào)整?！　∮?jì)提（Ac

首先，要看你單位所得稅的征收方式，然后，按照你單位所得稅征收方式計(jì)算提取、繳納所得稅。1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。（1）如果你單位屬于核定征收的，按收入計(jì)算

可以先按照帳面利潤(rùn)計(jì)提所得稅，待所得稅匯算清繳時(shí)再作調(diào)整。

按損益表上的利潤(rùn)總額和適用稅率，減去當(dāng)年累計(jì)已交稅款后，如仍有應(yīng)交稅款的話：借：所得費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交企業(yè)所得稅

（1）5月份研究階段發(fā)生差旅費(fèi)等費(fèi)用：借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出10萬(wàn)元貸：銀行存款等10萬(wàn)元月末，借：管理費(fèi)用10萬(wàn)元貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出10萬(wàn)元
（2）開(kāi)發(fā)階段發(fā)