借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-運(yùn)費(fèi)34526

為了分別年度，當(dāng)年的利潤(rùn)（或者虧損）都結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)表的利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)。

當(dāng)年利潤(rùn)表的數(shù)字，從頭開(kāi)始填，也就是說(shuō)，你元月和二月以及三月的數(shù)字，是看本年利潤(rùn)，和上年沒(méi)有關(guān)系了。

利潤(rùn)表的編制說(shuō)明　　1．本表反映小企業(yè)在一定期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)(虧損)的實(shí)際情況。　　2．本表“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，填列

一般企業(yè)：所得稅率25%，凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅=利潤(rùn)總額*（1-25%）微利企業(yè)

所得稅率20%，凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅=利潤(rùn)總額*（1-20%）

只要根據(jù)你的帳上實(shí)際情況填寫(xiě)就可以了　　借　　貸　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本所得稅借　　貸　　這些數(shù)字都是你一個(gè)月的合計(jì)數(shù)

結(jié)轉(zhuǎn)后就可以按照這個(gè)憑證填寫(xiě)損益表了,把收入,成本

每月只發(fā)生管理費(fèi)用，就把每月發(fā)生管理費(fèi)用填入表格，按表格的要求計(jì)算得出利潤(rùn)額。利潤(rùn)是負(fù)的。。

填寫(xiě)利潤(rùn)表，需要根據(jù)總賬里有關(guān)收入、成本和費(fèi)用的明細(xì)科目當(dāng)月的累計(jì)發(fā)生額填列。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-

納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料兩類，納稅申報(bào)表及其附列資料為必報(bào)資料。（一）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料包括：1

財(cái)稅[2016]36號(hào)文規(guī)定，試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件二《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》明確：試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單

增值稅發(fā)票也是發(fā)票的一種，具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)都可以到主管國(guó)稅部門申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅發(fā)票，并通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具。具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)可以憑增值稅發(fā)

小規(guī)模旅行社開(kāi)：代訂車費(fèi)或代訂票費(fèi)，活動(dòng)費(fèi)，這些可以差額納稅的，財(cái)稅[2016]36號(hào)文規(guī)定，試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支

增值稅普通發(fā)票。增值稅專用發(fā)票主要用于構(gòu)成對(duì)方單位成本性方面的材料或服務(wù)項(xiàng)，稅款是轉(zhuǎn)以轉(zhuǎn)嫁出去的。

對(duì)方若是最終消費(fèi)者的話，他就成了稅款的最終承擔(dān)者，不存在轉(zhuǎn)嫁稅款的

營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。為公平稅負(fù)，避免重復(fù)征稅，營(yíng)業(yè)稅稅收政策正由“全額征稅”向&l

全額營(yíng)業(yè)稅，就是對(duì)所有的營(yíng)業(yè)收入按照適用稅率征收營(yíng)業(yè)稅，差額營(yíng)業(yè)稅就是在營(yíng)業(yè)收入的基礎(chǔ)上扣減支付給其他企業(yè)的費(fèi)用后按適用稅率征收營(yíng)業(yè)稅一般的營(yíng)業(yè)稅都是全額征收的，差額

經(jīng)中國(guó)人民銀行、商務(wù)部、銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）扣除由出租方承擔(dān)的有形動(dòng)產(chǎn)的貸款利息（包括

應(yīng)稅服務(wù)差額征稅指的是試點(diǎn)地區(qū)提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項(xiàng)

　　1　　2　　3另外。房屋個(gè)人所得稅也是這樣收的

你需要先申報(bào)營(yíng)業(yè)稅差額征收申報(bào)明細(xì)表，提交申報(bào)成功后，才能再申報(bào)營(yíng)業(yè)稅。

按不含稅價(jià)確認(rèn)為成本。

旅行社差額征稅，拉著游客旅行（旅游）車費(fèi)，可以計(jì)入成本；辦公用的車費(fèi)，不能計(jì)入成本

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件二《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》明確：試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單

差額征收可以選擇總額法或者凈額法來(lái)會(huì)計(jì)處理，總額法，借，銀行存款貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）貸，應(yīng)付賬款凈額法借，銀行存款貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)

按說(shuō)小規(guī)模納稅人是不可以收增值稅專用發(fā)票的，你可以讓對(duì)方給你開(kāi)增值稅普通發(fā)票。

6月開(kāi)票35000元：借：銀行存款35000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入33980